Khi thực hiện chuyển nhượng quyền sử dụng đất, ngoài việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và ký kết hợp đồng theo quy định, các bên còn phải thực hiện nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.
Vậy chuyển nhượng quyền sử dụng đất phải nộp những loại thuế, phí nào? Hãy cùng tìm hiểu trong bài viết dưới đây.
Thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại khoản 5 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2025, đối với việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, người chuyển nhượng thuộc đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp được miễn thuế bao gồm:
- Chuyển nhượng giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
- Chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
Theo quy định tại Điều 14 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025, công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là
Thuế thu nhập cá nhân = Giá chuyển nhuyển nhượng x thuế suất 2%
Lệ phí trước bạ
Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định về lệ phí trước bạ ( sửa đổi bổ sung năm 2025), Nhà, đất là đối tượng chịu lệ phí trước bạ. Vì vậy khi thực hiện chuyển nhượng quyền sử dụng, người nhận chuyển nhượng phải nộp lệ phí trước bạ.
Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định về lệ phí trước bạ ( sửa đổi bổ sung năm 2025) mức thu lệ phí trước bạ đối với nhà đất là 0,5%.
Công thức tính lệ phí trước bạ là:
Lệ phí trước bạ = Giá lệ phí trước bạ x 0,5 % ( mức thu lệ phí trước bạ)
Phí công chứng
Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 275/2016/TT-BTC, mức thu phí đối với việc công chứng hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất được tính như sau:
- Công chứng hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất: Tính trên giá trị quyền sử dụng đất.
- Công chứng hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất bao gồm nhà ở, công trình xây dựng trên đất: Tính trên tổng giá trị quyền sử dụng đất và giá trị tài sản gắn liền với đất, giá trị nhà ở, công trình xây dựng trên đất.
Tuỳ thuộc vào giá trị quyền sử dụng đất và tổng giá trị quyền sử dụng đất và giá trị tài sản gắn liền với đất, giá trị nhà ở, công trình xây dựng trên đất, tổ chức hành nghề công chứng sẽ đưa ra mức thu phí phù hợp với quy định của pháp luật.
Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
Theo khoản 11 Điều 2 Thông tư số 85/2019/TT-BTC, phí thẩm định hồ sơ cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất là khoản phí thu để phục vụ việc thẩm định hồ sơ trước khi cấp Giấy chứng nhận. Mức thu khoản phí này do Hội đồng nhân dân từng tỉnh, thành phố quyết định nên có thể khác nhau giữa các địa phương.
Phí đo đạc, lập bản đồ địa chính
Đây là khoản phí phát sinh nếu thửa đất cần đo đạc lại để tách thửa, xác định lại diện tích hoặc chỉnh lý bản đồ địa chính trước khi sang tên. Trong trường hợp phải đo đạc để tách thửa, xác định lại ranh giới hoặc diện tích đất trước khi đăng ký biến động, người sử dụng đất phải nộp phí đo đạc theo mức thu do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quy định.
Phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
Đây là khoản lệ phí khi cơ quan có thẩm quyền cấp mới hoặc cấp đổi Giấy chứng nhận sau khi hoàn tất thủ tục chuyển nhượng. Mức thu do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định.
Một số câu hỏi thường gặp
Bên mua hay bên bán phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định, người chuyển nhượng quyền sử dụng đất là người có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, các bên có thể thỏa thuận để bên nhận chuyển nhượng nộp thay và ghi nhận rõ trong hợp đồng.
Lệ phí trước bạ có bắt buộc phải nộp không?
Có. Trừ các trường hợp được miễn theo quy định của pháp luật, người nhận chuyển nhượng phải nộp lệ phí trước bạ để thực hiện thủ tục đăng ký sang tên quyền sử dụng đất.
Các khoản phí có giống nhau trên toàn quốc không?
Không. Đối với phí thẩm định hồ sơ, phí đo đạc, lệ phí cấp Giấy chứng nhận và một số khoản phí khác, mức thu do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định nên sẽ có sự khác nhau giữa các địa phương.
Xem thêm: TẶNG CHO QUYỀN SỬ DỤNG ĐẤT CÓ ĐIỀU KIỆN, QUY ĐỊNH MỚI NHẤT NĂM 2026
Xem thêm: Chuyển nhượng và nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất
Dịch vụ tư vấn chuyển nhượng quyền sử dụng đất tại TDLAW
Nếu bạn đang có nhu cầu chuyển nhượng quyền sử dụng đất, TDLAW cung cấp các dịch vụ:
- Tư vấn điều kiện, hồ sơ và thủ tục chuyển nhượng quyền sử dụng đất;
- Tư vấn các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp theo quy định;
- Soạn thảo, rà soát hợp đồng chuyển nhượng;
- Hỗ trợ công chứng, kê khai thuế và lệ phí trước bạ;
- Hỗ trợ thực hiện thủ tục sang tên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất;
- Tư vấn, hỗ trợ giải quyết tranh chấp phát sinh trong quá trình chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
📞 LIÊN HỆ NGAY VỚI TDLAW ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN MIỄN PHÍ:
- Hotline / Zalo: 0971.988.838 (Hỗ trợ 24/7)
- Email: luatsu@tdlaw.vn
- Facebook: https://www.facebook.com/TDLAW.VN
Hãy kết bạn Zalo hoặc liên hệ trực tiếp ngay hôm nay để nhận mẫu hồ sơ và được chuyên viên pháp lý hướng dẫn chi tiết!
